2022-01-05点击量：2100

1.目的不同内部审核目的在于验证管理体系运行的持续符合性和有效性，找出不符合项并采取纠正措施。管理评审的目的在于评价管理体系现状的适宜性、充分性和有效性，并进行必要的改动和改进。2.组织者和执行者不同内部审核由质量负责人组织，与被审核活动无直接责任关系的内审员具体实施。管理评审由最高管理者主持实施，技术管理层人员、质量负责人、各部门负责人、关键质量管理人员参与。3.依据不同内部审核主要依据检测站制定和使用的体系文件，包括质量体系标准、质量手册、程序文件、作业指导书、合同等。管理评审则主要考虑受益者（管理者、员工、供方、分包方、顾客、社会）的期望。4.程序不同内部审核由内审员按照一套系统的方法对体系所涉及的部门、活动进行现场审核，得到符合或不符合体系文件的证据。管理评审由最高管理者召集开会，研究来自内审、外审、顾客、能力验证等各方面的信息，解决体系适宜性、充分性、有效性方面的问题。5.输出不同内审时，对双方确认的不符合项，由被审核方提出并实施纠正措施，由审核组长编制内审报告。内审的输出是管理评审输入的重要内容。管理评审往往涉及文件修改、机构或职责调整、资源增加等，其输出包括管理体系及其过程的有效性，符合标准要求的改进，提供所需资源，变更的需求。关于内部审核管理、管理评审程序的一些疑问:1.内审员只要经过培训就可以开展内审工作吗？内审员必须经过培训，培训应有效，检测站应有内审人员的培训计划和程序，有相关的培训、考核记录。但并非经内审培训的人员就理所当然地能够承担内审。作为具体承担体系内部审核的人员，至今需要满足两个条件：（1）内审员应经过专门培训；（2）内审员应得到资格确认。内审是维持管理体系自我完善机制的关键环节，是一项专业性很强的活动，对检验检测体系的持续正常运行起着重要作用。内审员是内审工作的具体承担人员，对内审员提出工作能力和专业知识方面的要求是确保内审工作质量的基础。因此，除了培训、授权以外，检验检测机构还应对内审员的工作经历和职业素养做出相应的规定。2.内审和监督有什么不同?目的不同。内审从改善内部管理出发，通过对发现的问题采取相应纠正措施、推动质量改进。监督是通过对人员的监督来确保检验检测结果与评价的正确性。执行者不同。内审由经过专门培训，具备资格的内审员执行。监督由监督员执行，监督员不一定要经过专门的培训。内审只要资源允许，内审员应独立于被审核的活动。监督则一般由本部门的人员执行，实行内部监督。程序不同。内审作为一项体系审核工作，已有相应国际标准，并已转化为国家标准，形成了一套规范的做法。监督工作大多是每个检测站自行作出规定。对象不同。内审的对象是管理体系相关的各个部门或各质量要素（过程）的运行情况，监督的对象则是校准/检测人员执行的检测/校准工作的全过程。时机不同。内审是按计划进行、不连续的。监督则是连续进行的。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2276

1.目的不同内部审核目的在于验证管理体系运行的持续符合性和有效性，找出不符合项并采取纠正措施。管理评审的目的在于评价管理体系现状的适宜性、充分性和有效性，并进行必要的改动和改进。2.组织者和执行者不同内部审核由质量负责人组织，与被审核活动无直接责任关系的内审员具体实施。管理评审由最高管理者主持实施，技术管理层人员、质量负责人、各部门负责人、关键质量管理人员参与。3.依据不同内部审核主要依据检测站制定和使用的体系文件，包括质量体系标准、质量手册、程序文件、作业指导书、合同等。管理评审则主要考虑受益者（管理者、员工、供方、分包方、顾客、社会）的期望。4.程序不同内部审核由内审员按照一套系统的方法对体系所涉及的部门、活动进行现场审核，得到符合或不符合体系文件的证据。管理评审由最高管理者召集开会，研究来自内审、外审、顾客、能力验证等各方面的信息，解决体系适宜性、充分性、有效性方面的问题。5.输出不同内审时，对双方确认的不符合项，由被审核方提出并实施纠正措施，由审核组长编制内审报告。内审的输出是管理评审输入的重要内容。管理评审往往涉及文件修改、机构或职责调整、资源增加等，其输出包括管理体系及其过程的有效性，符合标准要求的改进，提供所需资源，变更的需求。关于内部审核管理、管理评审程序的一些疑问:1.内审员只要经过培训就可以开展内审工作吗？内审员必须经过培训，培训应有效，检测站应有内审人员的培训计划和程序，有相关的培训、考核记录。但并非经内审培训的人员就理所当然地能够承担内审。作为具体承担体系内部审核的人员，至今需要满足两个条件：（1）内审员应经过专门培训；（2）内审员应得到资格确认。内审是维持管理体系自我完善机制的关键环节，是一项专业性很强的活动，对检验检测体系的持续正常运行起着重要作用。内审员是内审工作的具体承担人员，对内审员提出工作能力和专业知识方面的要求是确保内审工作质量的基础。因此，除了培训、授权以外，检验检测机构还应对内审员的工作经历和职业素养做出相应的规定。2.内审和监督有什么不同?目的不同。内审从改善内部管理出发，通过对发现的问题采取相应纠正措施、推动质量改进。监督是通过对人员的监督来确保检验检测结果与评价的正确性。执行者不同。内审由经过专门培训，具备资格的内审员执行。监督由监督员执行，监督员不一定要经过专门的培训。内审只要资源允许，内审员应独立于被审核的活动。监督则一般由本部门的人员执行，实行内部监督。程序不同。内审作为一项体系审核工作，已有相应国际标准，并已转化为国家标准，形成了一套规范的做法。监督工作大多是每个检测站自行作出规定。对象不同。内审的对象是管理体系相关的各个部门或各质量要素（过程）的运行情况，监督的对象则是校准/检测人员执行的检测/校准工作的全过程。时机不同。内审是按计划进行、不连续的。监督则是连续进行的。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2259

首先我们说明一下我们今天要讲内容，内审这里说的是企业内部设立的审计部门，外审我们这里指第三方的审计公司。我们主要讨论内审和外审这两者的区别。很多大型企业都设立自己的审计部门，比如最近新闻，京东内部审计大规模反腐，已经辞退了16人，其余4人刑事拘留。企业的内部审计部门，它是监督企业各部门、以及公司财务收支和经营管理活动。一般由本部门、本单位的主要负责人领导，而很多人认为公司有个财务部又设立审计部显得重复多余，我们要清楚财务部门只是设计财务会计的工作，而审计部门虽然也是涉及财务但是两者的职能完全不同。我们在来看看外审，就是审计公司审计。他和内审区别在于它是一种服务性的中介机构，通过接受企业的委托进行审计，外审通过报表，注册会计师对报表发表审计意见，审计的是财务报表的合法性、合理性。这样来看的话内审与外审区别还是很大的，不过对于一般的公司也不会设立内部审计，因为实在是没有必要耗费人力物力财力来审查公司，所以对于大部分公司来说接触外部审计还是比较多的，比如说财务审计、验资报告、税审等。好了，通过小达上面的介绍，大家对于内审与外审的区别已经很清楚了吧，今天小达关于“内审与外审区别大吗”的相关内容就介绍到这里如果大家对于内审和外审还有疑问，大家可以随时留言！本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2070

问：内审和外审有什么不同？答答：内审和外审的不同主要体现在：（1）目的不同内审从改善内部管理出发，通过对发现的问题采取相应纠正措施、预防措施，推动质量改进；外审是通过对实验室质量管理体系和技术能力的评价，为顾客承认或第三方认可/注册提供依据。（2）审核组的组成不同内审以实验室的名义组成审核组，由实验室最高管理者或质量主管负责聘任有资格的人员和有关人员实施；外审则由顾客或第三方委派审核组（实验室认可的现场评审，由CNAL确认的有资格的人员实施）。（3）审核计划不同内审可编制集中式或滚动式计划，一年覆盖全部要素（过程）和所有部门；外审则编制短期内（通常三天，时间的长短取决于申请人认可范围）审核所有要素（过程）和相关部门的现场评审计划。（4）不符合项分类不同内审的不符合项考虑到纠正措施的不同，往往分为体系性不符合、实施性不符合、效果性不符合；外审中出现的不符合项不再分类。（5）审核员对纠正措施的处置不同内审对纠正措施可以提建议咨询，可以提方向性意见供参考，内审员对完成情况需跟踪和验证；外审对纠正措施不能提建议，对整改计划及其落实情况要经审核组长认可，并进行跟踪审核。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2834

简单来说，内审是一种监督和咨询活动，是组织内部的管理职能之一，只对本组织负责；外审则是由外部机构提供的审查和鉴证活动，独立于组织之外，对国家权力部门或社会公众负责。一、定义和分类1、内部审计的最新定义2018年年初，审计署发布并开始实施了《审计署关于内部审计工作的规定》，其中第三条定义内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。由新定义可以看出，内审人员首先要熟悉组织自身的业务，要知识面宽，不仅懂财务和税务，更要懂业务和管理。只有这样，才能给组织把脉问诊，洞察问题所在，为组织的健康运行保驾护航！2、内部审计的分类根据组织性质的不同，内部审计可分为企业内部审计、行政机关内部审计、事业单位内部审计，其中，企业内部审计又可分为国有企业内部审计、私营企业内部审计、混合所有制企业内部审计。对企业而言，还有一个分类维度是“是否上市”，即上市公司内部审计和非上市公司内部审计。之所以提出这些概念，是因为不同类别的组织其内部审计的服务对象不同，其使命也不尽相同。比如行政事业单位的内部审计，应该跳出所在单位的局限，对纳税人负责，其职能应该是国家审计的延伸；国企的内部审计也应该跳出所在的企业，对国民负责；私营企业的内部审计更多的则是对老板负责（此乃risk-doctor观点，仅供参考）。3、外部审计的分类外部审计分为国家审计和社会审计。国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。国家审计的主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性进行审计监督。社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计，其主体是注册会计师，载体是会计师事务所。对上市公司而言，必须接受社会审计，并披露审计结果。4、分类小结显然，审计除了按内部审计和外部审计划分之外，也可以按内部审计、社会审计、国家审计划分为三类。值得注意的是：这三者并不是割裂的，它们有时也相互依托、相互补充，甚至必须完全统一，比如军工企业的网络和信息安全审计。二、内审和外审的主要区别1、服务对象不同，国家审计的服务对象是国家权力机关，社会审计是服务对象是被审组织的利益相关方，内部审计的服务对象是组织的所有者和管理者。2、监督职责不同，国家审计属于行政监督，具有强制性；社会审计属于社会监督，比如，上市公司必须由社会审计实施查账鉴证；内部审计是单位自我监督。3、依据准则不同，国家审计所依据的准则是审计署制定的国家审计准则；社会审计依据的审计准则是中国注册会计师协会制定的独立审计准则；内部审计所依据的则是中国内部审计协会制定的内部审计准则。4、工作范围不同，内部审计的工作范围涵盖组织业务和管理活动的所有方面，包括经济活动、风险管理、内部控制和治理结构等，关注组织各项活动的目标达成情况、经营效率和效益情况、合法合规情况等；外部审计则集中在组织的财务活动及与财务信息有关的内部控制情况，对其财报的真实性、合规性、公允性做出评价和鉴证。5、信息披露不同，内部审计报告只能作为本单位进行经营管理的参考，对外不起鉴证作用，未经本单位许可，不能向外界披露；社会审计报告具有社会鉴证的作用，要对投资者、债权人及社会公众负责，对外界披露；国家审计除涉及商业秘密或其他不宜公开的内容外，审计结果一般也要对外公示。三、质量审核中的内审和外审在ISO9000国际质量管理体系认证中，也有内审和外审，但此内审和外审针对的是质量管理体系，与上文说的内审和外审不同。质量管理体系认证中的内审工作由内审员完成，内审员是企业内部的员工（一般在质管部，不在审计部），由认证公司颁发证书认可；外审工作由外审员实施，外审员是认证公司聘用的各类专业人员，为认证公司工作；外审员要参加资格考试，取得资格证书后才能执业，同时每年还要年检，年检不过，也不能正常执业。（注明：这里所说的认证公司类似会计师事务所，由国家认可委审批）本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2066

近年来，随着注册会计师、中级会计师、高级会计师、审计师等证书通过的人数日益增多，一大批高素质的年轻人投入到审计工作中，而会计师事务所高强度的审计工作及太过频繁的出差频率会让一些年轻人望而却步，一些中年人也会因为家庭的原因也越来越渴望稳定的工作环境，这样就会有大量的审计、财务人才去企业做内部审计工作。一、企业财务审计的价值与意义财务审计工作（注：财务审计仅是内部审计类型之一，内部财务审计并不等于内部审计。）是企业财务工作中至关重要的一项环节，尤其在新经济体系快速发展的大背景下，财务审计的效用在企业的运营和发展中日益凸显。具体来讲，企业财务审计工作为企业的财务运营提供了以下几点保障：一，财务审计工作可以快速发现财务报表中异常，对该异常情况进行一系列追踪，直至发现财务漏洞的根本原因，经过一系列调整后能够将企业的财务损失降到最低，而且能够将人的因素直接放大，即可以发现财务工作中的各种徇私舞弊现象，进而避免财务运营出现更大的缺口。二，财务审计工作可以通过核查财务报表中的数据与信息，判断财务报表是否正规合法，是否具有一定的真实性和可靠性。三，财务审计工作是杜绝贪污腐败现象发生的重要途径，经过精准核算，财务工作中出现的纰漏往往能够直接追究到个人，因此提升了财务运营的安全性。长期保持企业内部运营的公正廉明，企业才能不断加强自身的廉政建设，继而使企业实现健康发展。四，财务审计工作还可以在企业的运营和发展中明确整体发展方向并给出具体的调整方案。从微观的角度来看，企业财务审计能够给被审计单位提供一系列财务运营调整建议，能够让被审计单位重新进行资源分配，并积聚优势力量解决目前所面临的财务难题，进而合理地控制内部的财务运营模式，并且能够给予运行相关建议，使财务运营的管理工作得到进一步提升。五，财务审计工作能够促使企业自身明确资金的流动方向，能够测算出企业的盈亏水平。在市场竞争变得愈发激烈的情况下，一个企业能够明确自身的发展经营状态，对于采取何种发展策略至关重要。财务审计工作不仅仅用于保障财务运营安全，而且也是查探企業内部运营状态的重要手段。在财务审计工作的监督下，企业的发展道路会更加清晰，每个阶段的发展都会更加稳固。此外，对市场经济进行财务审计，能够加强对市场的监管力度，从而帮助企业提升自身的市场竞争力，稳固企业形象与地位。二、内部审计及外部审计的异同（一）内部审计及外部审计的相同点1.审计理论依据都为《会计准则》《审计准则》等规章制度。内审和外审都是在上述规章制度指导下完成工作。2.实质性程序中审计方法基本相同。在现场查证中，基本上都要使用审阅合同、查看凭证、核对数据、复核、重新计算和统计抽样等常规的审计方法来发现问题。（二）内部审计及外部审计的区别1.审计内容略有不同。外部审计更注重对报表的审计，对被审计企业的内部控制了解不深，甚至说符合性测试、了解内控程序大多是填制下内控调查表就可以了。而内部审计通过对财务报表的审核，工作的重点是详细了解公司的内部控制制度，当然不同类型不同行业的单位内控不尽相同，所以会计师事务所的那种统一的内控调查表也不适用。2.审计方法（尤其是内控测试方面）不同。大多数事务所，尤其是内资所而言，多以穿行测试来代替符合性测试，即便进行了严格意义上的符合性测试，也是偏重于某一部分业务循环。符合性测试的功能是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。在了解内部控制后，只对那些准备信赖的控制执行符合性测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。不过大多数事务所即使认为内部控制制度的设计和执行是有效的，也不敢不做实质性程序，所以符合性测试大多流于形式，而内部审计则主要进行符合性测试，较外部审计测试的范围广、样本多，了解和测试涵盖了公司的所有业务循环。3.审计面对的态度不同。外部审计通常只和被审计单位的财务部门打交道，即使是需了解各个环节的流程，也都是由财务来介绍，如果有一些细节不太懂，才去找部门的负责人，而内部审计则需要和各个部门进行沟通，以便了解公司的各项业务循环和制度的执行情况。外部审计有更大的权限自由，需要的资料必须要准备好，如果未提供相应的资料，就不会出标准无保留报告。内审不仅要涉及的更广泛的部门，而且因为内部审计的工作特点使得被审计单位对内审人员有更强的防范心理。4.审计报告使用者不同。外部审计是站在独立客观公正的第三者的立场看待问题，判断问题是否重要的角度是对报表的影响程度，判断的根据是会计准则会计制度等的规定。而内部审计在提出改进建议时也要考虑到被审计单位的具体情况，从投资者的角度、被管理者的角度和具体实施工作者的角度多方看待弱点问题，力争使提出的建议有可行性。5.报告格式不同。审计的报告一般分为：正文、三张主表（即：资产负债表、利润表和现金流量表）和报表附注等;外部审计的附注就是已经画好的模板，只需要把内容填入。而内审本身并无固定的报告格式，是在一张张白纸上填写企业实际所需的内容，所以内审人员写报告要付出更多的心血。三、对重点科目、重点业务活动的审计的关注点不同（一）外部审计在进行财务审计前应进行严密的调查，对财务审计项目的相关风险进行有效判断。外部审计人员在进驻企业前要对企业所处行业有个基本了解，如行业的利润率、资产负债率、存货周转率等基本指标要非常清楚。税收方面的政策从国家税务总局的相关文件到省、市、县的政策、法文的细则都要下载研究。如果企业是上市公司，近三年所有的企业公告都要下载阅读，这样对企业的基本情况及未来的发展走向就会有初步判断。当拿到企业报表时，风险在哪，审计的重点应聚焦在哪，可容忍错报金额是多少即会有所判断。（二）内部审计人员在开展审工作之前，需要收集企业各单位的相关资料，进行数据和信息汇总，必要时需要对部门相关人员进行询问，了解企业的整体组织结构，以及针对各部门的管理制度，深入分析各部门的财务现状以及当前所采用的内部控制策略。此外，还需要对企业的资产情况进行核查，对企业的生产经营项目进行了解，只有从被审计单位的真实情况入手，才能对财务审计工作的流程进行优化，最终才能确保数据资料的真实性和财务审计的有效性。由于部分企业缺少财务审计工作相关经验，因此并不熟悉财务审计的相关程序，但在这样的情况下往往也能够直接获取到该企业的原始资料，经由一些经验丰富的企业财务审计人员核查后，能够迅速发现其中存在的漏洞与线索，从而判断公司审计工作中可能存在的风险，并在审计工作中对其加以控制，这样做的目的则是为了避免风险对企业的财务运营安全造成不良影响。此外，如果在后续的审计流程中发现了一些重要证据，而这些重要证据又与之前收集的数据存在不一致，相互印证产生矛盾时，则需要对财务审计流程进行扩展，重新调查矛盾原因，最终找出流程的缺陷及漏洞，完善财务制度。（三）在企业财务审计工作中外部审计和内部审计涉入业务的深度不同。外部审计和内部审计涉入业务的深度不同主要原因还是因为两者的审计目标不同。财务报表审计的目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。所以在具体查某类业务时就会有深度的不同。例如审计存货业务，如是外审审计，盘点存货，证明存在性、真实性、账实是否相符、账账是否相符，存货账龄是几年，不过这都不是企业关注的，企业更关注购入原材料账龄时间较长的原因是什么，原材料的过期期限多少，为什么大量购入挤占企业资金，这其中反映的内控问题是什么，应由谁去负责，日后如何完善该项制度。四、总结思考在新经济时代背景下，我国出台的新企业会计准则对企业内部的财务审计工作及相关人员提出了更高的要求，为了顺应社会经济的发展方向，实现企业的健康发展，每一位财务审计人员都应该主动调整对财务审计工作的认知，通过不断实践积极优化财务审计流程，以促进企业发展为根本目的，合理利用企业资源，加强财务运营安全，为企业的生产经营奠定坚实的基础。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2170

随着社会经济的快速发展，中国的经济体量越来越大，已达到全球第二大经济体，国家的发展也从改革开放初期的“快又好”渐渐改变成“好又快”，这个观念的转变也变相的让审计这项工作得到了国家层面的重视和认可，让审计行业得到了快速的发展。审计，一直扮演着“经济监督者”的角色，同时也分成了内审和外审两大类别，在很多人的眼中，他们除了服务对象有所区分，一个对公众负责，一个对公司负责，似乎并没有什么不同。但只有真正接触到这两个岗位时才发现，虽同为审计，两者间还是有着不小的区别，本文以一般外审和保险行业内审进行比较。曾经从事过事务所审计工作，现在又从事内部审计工作3年多的时间，大致的比较了一下外审和内审的工作，这两者还的确有不少的区别。按照教科书的定义，在理论上外审和内审的联系和区别大家都知道了，我就仅对实际工作中的相同点和不同点给大家做一下简单的个人看法。外审和内审的最大相同点就是工作程序基本上是一样的，即了解被审计单位的基本情况，编写审计计划，实施审计程序，编制审计底稿，出具审计报告。然而，在大致相同的工作程序中却又有很多不同。01目的性。外部审计最终目的是审计报告的真实性，是对被审计单位披露的信息进行一种第三方的考量确认，对审计报告的使用者、阅读者负责，多偏于社会公共责任服务。内部审计最终目的是为所属机构提升企业价值并提高企业运作效率，是对机构组织管理活动的再管理与再控制创造价值，是为了更多体现大局意识和服务意识。例如在同一问题处理上，外审则偏向于该风险的考量和披露，并在公开的报告中批示及说明，但内审除了风险的考量和披露，还要考虑到已发现的风险如何规避、降低或者转移，也要考虑披露对象是否影响企业利益，让不利因素降到最低，保证及提升企业核心价值。02审计的内容。外部审计注重于财务报表的审计，在审计过程中对于被审计单位的内部控制却了解不深，符合性测试不大重视（这是我所了解的绝大多数事务所的做法），了解内控也大多是填制内控调查表就可以了。而内部审计则对财务报表仅仅是审核，工作的重点在于详细了解公司的内部控制制度，针对于不同的风险点进行排查。所以会计师事务所的那种统一的内控调查表也不适用。此外，内部审计有时会进行企业内部的专项审计，例如高管的任中或离任经责稽核。03审计方法不同。以大多数内资所而言，重点在实质性测试，符合性测试较少，有时以穿行测试来代替符合性测试，既便进行了严格意义上的符合性测试，也是偏重于某一部分业务循环。内部审计主要进行符合性测试，较外部审计测试的范围广、样本多，了解和测试涵盖了公司的所有业务循环，运营方面的工作会对客户所登记的收入水平和投保金额进行合理性对比工作来证实运营工作中业务部门对客户信息的工作是否做到真实性的要求。04审计涉及的部门不同。外部审计通常只和被审计单位的财务部门打交道，和其他部门打交道的机会比较少。而内部审计则需要和各个部门进行沟通，以便了解公司的各项业务循环和制度的执行情况，特别是要深入业务，沉淀于业务，服务于业务，因此内部审计人员需要更强的沟通能力和沟通技巧。05提出议的角度不同。外部审计是站在独立客观公正的第三者的立场看待问题，而且判断问题是否重要的角度是对报表的影响程度，判断的根据是会计准则会计制度等的规定。而内部审计在提出改进建议时也要考虑到被审计单位的具体情况，从负责人的角度、被管理者的角度和具体实施工作者的角度多方看待弱点问题，力争提出的建议有可行性。06对审计人员的知识面要求不同。对外部审计人员更多的要求是熟悉财务、税务等相关法律法规的规定。而内部审计人员不仅要熟悉相关法律法规，对公司的不同业务条线运作也要有深入性的了解，才能真正让内审工作的作用充分发挥出来。对于两种工作的区别，我个人初步体会的主要区别就在以上几点，希望在日后的工作中进一步学习和进一步深入体会。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2057

今天协助北京所XTeam参与了A通信运营商的物流仓库盘点。中午和客户一起吃的酸菜鱼，而且是AA制（可能吃惯了百家饭馃槀，第一次和客户的3名工作人员AA确实有点茫然hh）小声吐槽：我还用它家的电话卡呢？其中有一位约30岁的姐姐对我展开了各方面的盘问，大部分问题我可以接招且委婉不失礼貌的回答，但有一个问题，确实我是没有想过的。她说：如果毕业时，一份很高薪水的但是很机械很简单没有成长的工作（比如出纳）VS你现在的工作。你会选择哪个？我说：依旧审计！2017年冬天，怀揣着对资本市场的憧憬，我打开了A会计师事务所的网申系统，并在约两个礼拜内迅速完成了从网申到offer的过程，这也是我校招投递的唯一一家事务所。由于种种原因我最终放弃了留用，选择了一家上市公司担任审计师。对内审的了解，全来自于大学的专业导论以及《内部审计》专课程。“内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动”，这是我唯一能够想到的，也贯穿我的2年内审生涯始终。我的工作很精彩，第一次独立做项目，我便给被审计单位写了一份“不太标准的管理层建议书”，通过短短几天的了解，以我比较不成熟的第三方视角对经营过程中的一些问题提出了见解与建议。事实证明，有些建议确实给他们带来了一些帮助。我很开心。在之后两年的内审生涯中，我见识了形形色色的人，与很多人沟通，我的世界被迅速打开与丰富。很多人抗拒内审，但我觉得还好，只碰到过一次特别抗拒的情况，但我最终还是软磨硬泡，把问题解决，提出了处罚。这两年，见识了很多会计主体的运营成功与失败的案例。有很多人令我倾佩，他们有自强不息独立女性，有对创业始终满怀热忱的新青年，也有对工作兢兢业业的会计人员......他们的品格与魅力深深感染着我。毕业两年，我离开了我的舒适圈。选择了回到事务所，继续我大学时期的职业规划。回去，意味着比同龄人少了2年外审经验，但我不觉得这两年是浪费了。因为这两年的甲方经验，我在一个特别好的team里面工作。Peggy在给我举办的farewellparty上面说：“xx弟弟，海阔凭鱼跃，天高任鸟飞。但你以后也很难遇到氛围这么好的team了。”确实，我再也没遇到过。回归审计，它究竟是什么？CPA审计源于“所有权与经营权的分离”，它的存在也是基于“人性不诚实”的假设。我们要对管理层出具的财务报告进行鉴证！我们是经济警察！实际上还是“卑微”乙方hhh如果说会计是分类与核算的艺术，那么审计就是重分类与不断逼近真相的过程。该计入成本还是费用？应该资本化还是费用化？进PL还是OCR?管理层随意并表or出表合理吗？租赁负责入表如何影响EBITDA？公司商业模式是否合理，收入确认是否符合会计政策？这都是我们需要去推敲的。资产软，负债硬，这些都还好核实。PL表科目我觉得大都化有形为无形，还好有“未分配利润”可以关联作证，也可以通过现金流量表进行分析。做审计，我一直告诉自己的是，不要只盯着准则看。应该多跳出去看看。审计其实是一个非常难得的可以接触到各行各业的工作机会。会计是公司业务活动在财务上面的反映，通过了解企业的生产运营，其实我们可以学习到很多有趣的知识。前段时间我建仓买入了光伏企业的股票，很巧，上周我遇到一个光伏企业资产盘点的机会，通过与光伏运维人员的沟通，利用了审计的询问程序，获取了很多我在新闻与研报上面看不懂的知识，纸上谈来终觉浅！外审，是不是同样精彩？审计虽然很严谨，看似枯燥，实则还是有趣的，A→B行不通，得想办法从A→C→B或者从D→B！我时常告诉自己：在哪都是打工，别想太多.......希望你在2022年，多喝水，少熬夜，多陪陪家人；少刷抖音，多看看新闻和书籍；少吃几餐外卖，自己多做做饭。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2025

年前拜访一位审计事务所所长朋友，他谈到的关于内审、外审区别的几句话引起了我的深思。下面是他的观点（根据原话整理）：1、其实很多企业没必要设立审计部，审计业务外包就好了。我举例说明：如果一个公司审计部目前有3个人，总的工资、福利等人力成本按一年60万算好了，实际去年审计部共做了10个项目，这10个项目如果外包给外审事务所做也许20万费用都不用，每年可以给公司节约40万支出。假如我给老板这样算一笔账，你觉得老板会怎么想？2、一个企业的内审人员，一般干不到5年就废了。因为他会和公司里面的人越来越熟，人际关系的复杂性会严重影响到他的独立性和职业判断。反观外审就不同了，没有那么多顾虑和人际压力，独立性、客观性更好。3、外审工作更专业我们所里部门分工很细，专门成立有企业内审科，成员大都是企业管理审计的行家里手，企业内审能做的我们都能做，不能做的我们也能做。我们所里各种专业资源很多，可以灵活调配成立更为专业合理的审计项目小组。以后我们会重点向企业审计业务全包或半包方向发展。作为一个企业的内审负责人，你听了以上他的三段讲话后会有什么感触？ganxiang我的感想是：1、他只是站在外审的角度来看内审，观点带有很大的倾向性。2、他只是在拿外审的“优势”与内审的“劣势”说事，没有考虑内审的特点和“优势”。3、第一段话他有意无意地忽略了内审的“持续性影响”、“建设性作用”及“冷威慑作用”等。拿内审“总成本”与外审“总收入”比是“偷换概念”，没有可比性。所以，只有拿内审的“总收益”与外审的“总收入”比才有比较价值。谁敢肯定地说内审起到的作用和价值就是审计部的总薪酬啊？！4、第二段话说的是审计的“独立性”和“客观性”问题。独立性相对来说确实是外审好些，但客观性本质上与审计“人”相关，与人的素质和“主观判断”有关，不能简单说外审人一定比内审人客观。但内审人也需要经常反思自己是否够“独立”、够“客观”？5、第三段话说的是外审未来向内审业务外包的发展问题。这个才是我们内审人应该反思和警觉的问题。如果内审部门在企业中不能有效发挥更大的作用，不能体现更多的增值价值，当老板真有取消合并审计部门或“业务外包”的想法时，那真就是内审人员被外审抢了饭碗的悲哀了。-END-来源：内审之友。版权归原作者所有（如有转载，请注明以上信息）。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2006

近年来，随着注册会计师、中级会计师、高级会计师、审计师等证书通过的人数日益增多，一大批高素质的年轻人投入到审计工作中，而会计师事务所高强度的审计工作及太过频繁的出差频率会让一些年轻人望而却步，一些中年人也会因为家庭的原因也越来越渴望稳定的工作环境，这样就会有大量的审计、财务人才去企业做内部审计工作。一、企业财务审计的价值与意义财务审计工作（注：财务审计仅是内部审计类型之一，内部财务审计并不等于内部审计。）是企业财务工作中至关重要的一项环节，尤其在新经济体系快速发展的大背景下，财务审计的效用在企业的运营和发展中日益凸显。具体来讲，企业财务审计工作为企业的财务运营提供了以下几点保障：一，财务审计工作可以快速发现财务报表中异常，对该异常情况进行一系列追踪，直至发现财务漏洞的根本原因，经过一系列调整后能够将企业的财务损失降到最低，而且能够将人的因素直接放大，即可以发现财务工作中的各种徇私舞弊现象，进而避免财务运营出现更大的缺口。二，财务审计工作可以通过核查财务报表中的数据与信息，判断财务报表是否正规合法，是否具有一定的真实性和可靠性。三，财务审计工作是杜绝贪污腐败现象发生的重要途径，经过精准核算，财务工作中出现的纰漏往往能够直接追究到个人，因此提升了财务运营的安全性。长期保持企业内部运营的公正廉明，企业才能不断加强自身的廉政建设，继而使企业实现健康发展。四，财务审计工作还可以在企业的运营和发展中明确整体发展方向并给出具体的调整方案。从微观的角度来看，企业财务审计能够给被审计单位提供一系列财务运营调整建议，能够让被审计单位重新进行资源分配，并积聚优势力量解决目前所面临的财务难题，进而合理地控制内部的财务运营模式，并且能够给予运行相关建议，使财务运营的管理工作得到进一步提升。五，财务审计工作能够促使企业自身明确资金的流动方向，能够测算出企业的盈亏水平。在市场竞争变得愈发激烈的情况下，一个企业能够明确自身的发展经营状态，对于采取何种发展策略至关重要。财务审计工作不仅仅用于保障财务运营安全，而且也是查探企業内部运营状态的重要手段。在财务审计工作的监督下，企业的发展道路会更加清晰，每个阶段的发展都会更加稳固。此外，对市场经济进行财务审计，能够加强对市场的监管力度，从而帮助企业提升自身的市场竞争力，稳固企业形象与地位。二、内部审计及外部审计的异同（一）内部审计及外部审计的相同点1.审计理论依据都为《会计准则》《审计准则》等规章制度。内审和外审都是在上述规章制度指导下完成工作。2.实质性程序中审计方法基本相同。在现场查证中，基本上都要使用审阅合同、查看凭证、核对数据、复核、重新计算和统计抽样等常规的审计方法来发现问题。（二）内部审计及外部审计的区别1.审计内容略有不同。外部审计更注重对报表的审计，对被审计企业的内部控制了解不深，甚至说符合性测试、了解内控程序大多是填制下内控调查表就可以了。而内部审计通过对财务报表的审核，工作的重点是详细了解公司的内部控制制度，当然不同类型不同行业的单位内控不尽相同，所以会计师事务所的那种统一的内控调查表也不适用。2.审计方法（尤其是内控测试方面）不同。大多数事务所，尤其是内资所而言，多以穿行测试来代替符合性测试，即便进行了严格意义上的符合性测试，也是偏重于某一部分业务循环。符合性测试的功能是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。在了解内部控制后，只对那些准备信赖的控制执行符合性测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。不过大多数事务所即使认为内部控制制度的设计和执行是有效的，也不敢不做实质性程序，所以符合性测试大多流于形式，而内部审计则主要进行符合性测试，较外部审计测试的范围广、样本多，了解和测试涵盖了公司的所有业务循环。3.审计面对的态度不同。外部审计通常只和被审计单位的财务部门打交道，即使是需了解各个环节的流程，也都是由财务来介绍，如果有一些细节不太懂，才去找部门的负责人，而内部审计则需要和各个部门进行沟通，以便了解公司的各项业务循环和制度的执行情况。外部审计有更大的权限自由，需要的资料必须要准备好，如果未提供相应的资料，就不会出标准无保留报告。内审不仅要涉及的更广泛的部门，而且因为内部审计的工作特点使得被审计单位对内审人员有更强的防范心理。4.审计报告使用者不同。外部审计是站在独立客观公正的第三者的立场看待问题，判断问题是否重要的角度是对报表的影响程度，判断的根据是会计准则会计制度等的规定。而内部审计在提出改进建议时也要考虑到被审计单位的具体情况，从投资者的角度、被管理者的角度和具体实施工作者的角度多方看待弱点问题，力争使提出的建议有可行性。5.报告格式不同。审计的报告一般分为：正文、三张主表（即：资产负债表、利润表和现金流量表）和报表附注等;外部审计的附注就是已经画好的模板，只需要把内容填入。而内审本身并无固定的报告格式，是在一张张白纸上填写企业实际所需的内容，所以内审人员写报告要付出更多的心血。三、对重点科目、重点业务活动的审计的关注点不同（一）外部审计在进行财务审计前应进行严密的调查，对财务审计项目的相关风险进行有效判断。外部审计人员在进驻企业前要对企业所处行业有个基本了解，如行业的利润率、资产负债率、存货周转率等基本指标要非常清楚。税收方面的政策从国家税务总局的相关文件到省、市、县的政策、法文的细则都要下载研究。如果企业是上市公司，近三年所有的企业公告都要下载阅读，这样对企业的基本情况及未来的发展走向就会有初步判断。当拿到企业报表时，风险在哪，审计的重点应聚焦在哪，可容忍错报金额是多少即会有所判断。（二）内部审计人员在开展审工作之前，需要收集企业各单位的相关资料，进行数据和信息汇总，必要时需要对部门相关人员进行询问，了解企业的整体组织结构，以及针对各部门的管理制度，深入分析各部门的财务现状以及当前所采用的内部控制策略。此外，还需要对企业的资产情况进行核查，对企业的生产经营项目进行了解，只有从被审计单位的真实情况入手，才能对财务审计工作的流程进行优化，最终才能确保数据资料的真实性和财务审计的有效性。由于部分企业缺少财务审计工作相关经验，因此并不熟悉财务审计的相关程序，但在这样的情况下往往也能够直接获取到该企业的原始资料，经由一些经验丰富的企业财务审计人员核查后，能够迅速发现其中存在的漏洞与线索，从而判断公司审计工作中可能存在的风险，并在审计工作中对其加以控制，这样做的目的则是为了避免风险对企业的财务运营安全造成不良影响。此外，如果在后续的审计流程中发现了一些重要证据，而这些重要证据又与之前收集的数据存在不一致，相互印证产生矛盾时，则需要对财务审计流程进行扩展，重新调查矛盾原因，最终找出流程的缺陷及漏洞，完善财务制度。（三）在企业财务审计工作中外部审计和内部审计涉入业务的深度不同。外部审计和内部审计涉入业务的深度不同主要原因还是因为两者的审计目标不同。财务报表审计的目标是财报的合法性、公允性作出评价，而内部审计的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。所以在具体查某类业务时就会有深度的不同。例如审计存货业务，如是外审审计，盘点存货，证明存在性、真实性、账实是否相符、账账是否相符，存货账龄是几年，不过这都不是企业关注的，企业更关注购入原材料账龄时间较长的原因是什么，原材料的过期期限多少，为什么大量购入挤占企业资金，这其中反映的内控问题是什么，应由谁去负责，日后如何完善该项制度。四、总结思考在新经济时代背景下，我国出台的新企业会计准则对企业内部的财务审计工作及相关人员提出了更高的要求，为了顺应社会经济的发展方向，实现企业的健康发展，每一位财务审计人员都应该主动调整对财务审计工作的认知，通过不断实践积极优化财务审计流程，以促进企业发展为根本目的，合理利用企业资源，加强财务运营安全，为企业的生产经营奠定坚实的基础。-END-来源：内审网。版权归原作者所有（如有转载，请注明以上信息）。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2110

一、内审员对法规不了解1.法规标识不准确我国目前运行的《建筑工程资料管理规程》有多个地方标准，审核员应书写成“DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》”，以适用北京地区。2.法规适用性不当依据DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》1.0.2条款关于“本规程适用于北京市行政区域内新建、改建、扩建建筑工程资料的管理”的要求，可以判定《建筑工程资料管理规程》的适用对象是“改、扩、建”项目。“改、扩、建”与“装修”的基本区别在于：“改、扩、建”施工前应得到规划部门的批准；而“装修”不需要规划部门的批准。依据DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》3.0.8条款关于“建设单位应在工程竣工验收前，提请城建档案对工程档案进行预验收，取得《建设单位竣工档案预验收意见》，列入城建档案管理部门接收规范围的工程档案，应在工程竣工验收后6个月内移交”的规定，DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》不适用本次内审企业的维修工作，用“不符合项”不妥当。二、内审员对ISO9001标准理解不透彻1.不符合项不规范既然企业内审包括ISO9001标准，就不能违反ISO9001标准的各项要求。内审员开出不符合项应写明不符合，写成“不符合《建筑工程资料管理规程》的要求”，过于笼统，不能让受审核部门自己去找不符合的条款去。2.内审活动应尊重企业管理规定以“不符合《建筑工程资料管理规程》的要求”为例，内审员应首先关注企业有无内部的相关管理规定，如果企业内部没有相关的管理规定，而直接让部门执行法规要求存在不妥。各类法规均是标准性要求，没有明确企业内部“5W1H”的内容，没有职责分配，直接执行法规要求，不符合ISO9001标准5.3条款关于“最高管理者应确保组织相关岗位的职责、权限得到分配、沟通和理解”的要求。3.对内审活动不了解在内审活动中，应存在以下几个方面：（1）存在“符合”与“不符合”情况符合是指审核证据符合审核准则。例如：产品终检合格后，放行销售，符合ISO9001标准8.6条款关于“在策划的安排已圆满完成之前，不应放行产品”的要求。不符合是指审核证据与审核准则存在不符合时，可以提出不符合项并要求整改。例如：产品未做检验就放行予以销售，不符合ISO9001标准8.6条款关于“在策划的安排已圆满完成之前，不应放行产品”的要求。（2）存在与准则符合性以外的情况没有不符合——没有发现与准则存在不符合情况。例如：使用模具来生产批量冲压件时，质量大纲只提出首、未件检验和过程抽查的检验方式，过程中的冲压件不是100%检查，就是“没有不符合”。改进会更好——审核员提出改进要求，认为对工作会有更好的作用。例如：使用模具来生产批量冲压件时，质量大纲只提出首、未件检验和过程抽查的检验方式，如果能100%检验会更好。以本次内审中体现的：部门没有执行DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》，没有违反企业内部管理规定，也不适用DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》规定范围，这就是“没有不符合”。4.当受审部门不接受不符合项时，应妥善处理、沟通当受审核方不同意审核员观点时，审核组应依据标准条款和不符合事实，努力争取最大共识。特别是对主管部门及专业审核时，内审员更要避免非专业、非客观的主观意向指导，避免给工作造成不必要的损失。5.不恰当地要求按法规运行，会造成不良后果企业内部装修活动存在简繁不一、费用不同等情况，内审员可能认为存在“更好”的效果，但不能一味强求执行DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》，否则会加大企业内部装修的运行成本。通常情况下，企业是否执行DB11/T695-2017《建筑工程资料管理规程》是由企业内部的维修主管部门来识别、策划。QMS主管部门应依据ISO9001标准4.1条款关于“组织应确定与其宗旨和战略方向相关并影响其实现质量管理体系预期结果的能力和各种外部和内部因素”的要求，组织进行外部门因素识别。再依据6.1.1条款关于“在策划质量管理体系时，组织应考虑到4.1所提及的因素要求，并确定需要应对的风险和机遇”的要求予以考虑。依据8.1b）条款关于“组织应通过策划产品接收准则实现对过程实施控制”的要求进行策划运行。综上所述，企业内审运行不当，会有损ISO9001标准体系的建立与运行，会给一线生产增加不利因素。虽然是企业的内审行为，但从外审角度来看，若对内部审核存在的问题不能如实指出来也不行，应依据ISO9001标准9.2.1条款关于“组织应组织内部审核以确认符合ISO9001标准要求”的规定运行。若太强调把内审混入其他企业管理审核，进而弱化ISO9001标准内审效果，对ISO9001体系的运行是不利的。针对内审中可能存在的不良因素或效果，笔者建议在外审活动中关注内审活动的适宜性和规范性，以强化并推动ISO9001标准体系的规范性运行。来源：《中国认证认可》2019年第1期本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2108

其中最主要的区别，有以下六个方面：1.目的不同内部审核的目的在于验证质量管理体系运行的有效性，适宜性、充分性，通过审核过程，找出不符合项，及时采取纠正措施。管理评审的目的在于评价管理体系现状对管理环境的持续有效性、适宜性和充分性，并进行必要的改进，以满足企业长期稳定的发展需要。2.组织的执行者不同内部审核的组织者是质检部主管，而管理评审的组织者是企业的管理者代表。3.依据不同内部审核是依据公司现有的制度和使用的质量管理体系文件。管理评审则是主要依据受益者的期望。4.程序不同内部审核按照一套形成文件的信息对体系所涉及的部门、活动进行的现场审核，进而得出符合或不符合的体系要求的依据。管理评审主要是由最高管理者召集开会，一起研讨来自内审、外审，相关方各方面的信息，一起研讨解决体系运行过程中存在的冲突。5.输出不同内部审核输出的是由双方确认的不符合项，由审核方提出并实施纠正措施，编制审核报告。作为管理评审的输入项。管理评审通常涉及文件的修改，资源的增加等等，其输出的是企业计划（包括下一年度的目标、计划），主要是对管理体系运行的有效性，适宜性，充分性的一个改进。6.次数不同一般内部审核比管理评审次数要多，内部审核一年至少一次，间隔不超过12个月，管理评审一般在每年外审前进行。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2124

质量管理体系审核分为内部审核（简称内审）和外部审核（简称外审）两种，审核的目的是检验组织体系的有效性、充分性和适宜性。通过审核，可以发现体系运行中存在的不符合，从而为持续改进提供证据和机会。外审是审核的主要形式之一，虽然它能够客观、公正的进行，但其时间和频次往往受外部条件的限制。比较而言，内审在严格遵从外审同等要求的条件下，具有一定的灵活性、随遇性，公司质量管理部门可根据组织体系运行的实际，能适时组织内审，发现体系运行中的不符合，但内审却往往不被重视。如果内审策划质量不高的话，内审的效果就会大打折扣。目前，能够有效组织和策划企业内审活动的内审员数量上可能不少，但真正能胜任的不多，这跟企业管理者代表以及各个部门领导对质量体系的认识和重视程度不够关系很大。内审员不积极参与，审核组织水平不够，被审核方对审核发现不重视，整改措施不痛不痒或头痛医头脚痛医脚，同样的不符合反复发生，最后会导致企业的质量体系实际上名存实亡，内审成为“鸡肋”，纯粹是形式主义的走过场。策划先行，打好开头审核任务明确，策划周密是内审成功的先决条件：1、审核小组应事先明确分工，突出审核重点，同时对受审核方以往出现的不符合和潜在不符合进行内部沟通讨论，编制检查表时内容应涵盖验证体系纠正措施和预防措施的有效性；内审表的编写需要多渠道的信息输入：平时项目过程中客户的质量投诉，企业内部会议的问题反馈；资格预审时客户提出的建议和审核发现，外部审核时第三方的审核发现，体系运行中的效率低下或指责不明的事件，等等，通过仔细的分析，思考，设计出针对性强，有实际意义的审核检查表，让小组成员结合工作中的发现和经验，合理选择取样方式和审核方法。2、年度审核要严格按质量体系要求确保不漏项，过程审核重点突出过程方法。年度审核的检查表要根据各项目运行过程中的内外审发现，客户反馈情况，严格按照质量体系的要求，全面全方位地按要素设计审核活动检查点，避免漏项。过程审核重点突出取样方法和取样的代表性。科学方法，实现过程内审控制组织开展的每一项活动都是一个PDCA的循环过程，将“PDCA”思想运用于组织质量管理体系的内部审核，既可以加强体系内人员对其认知能力的提升，又在很大程度上提高审核的有效性。具体做法是：P：检查过程活动的策划是否满足要求；D：检查是否按策划输出要求实施过程活动；C：检查确认是否通过自我检查，对存在的问题采取纠正或纠正措施；A：将行之有效的措施和方法纳入工作标准，使体系得以改进。审核也是一次服务过程，它本身的质量也遵循客观规律，要保证审核质量，科学合理的方法必不可少。PDCA的思想可以很好的指导审核活动的有效实施。关键把握，抓住现场审核实施审核首先要收集客观证据，将其与审核准则相比较，评价证据满足审核准则的程度。因此，现场审核时，内审员应坚持四个原则，暨坚持以“客观证据”为依据的原则；紧扣审核准则的原则；独立、公正的原则；实事求是的原则，从而确保审核质量。现场审核切忌不要停留在口头上，应保证记录抽样的充分性、合理性。审核员的所有活动都应该遵循客观独立的原则，就事论事，发现证据，搜集证据，要实事求是，详细记录审核过程的细节（时间，地点，审核对象，取样标准，方法，文件记录的名称版本等）集思广益，找准质量改进在充分讨论的基础上判断发现问题的不符合状态，判定不符合项条款应由表及里，即根据现象把握本质，准确判明产生不符合的原因。要能见微知著，发现问题的核心因素。准确找到提高和改进质量体系的机会之门。内审的目的不是挑毛病，更不是为了单纯的开列不合格项，而是通过内审使得管理水平得到不断的提升，及时发现体系运行中陈旧的弊端及新出现阻碍发展的滞后项。使体系随时有效的得到完善和持续改进。内审员在审核过程中应与体系内人员接触、广泛交流，让内审起到宣传、解释、联络和沟通的作用。使以往和新出现的问题得到真正的解决，确保管理的实效性和可持续性并成为体系运行的有力保障。内审的氛围一定要是友好和谐建设性的，旨在创造企业内部价值，探索质量改进的内部交流会。被审核方要充分配合审核组成员，提供客观证据，并及时采取措施，迅速做出对不符合项的关闭和预防措施。高层重视，质量内审的必杀技任何企业的活动，高层重视不重视，效果会大相径庭！假如事情有低级别的人来组织策划，要同级别的人来配合，效果会大打折扣，如果有高级别的人参与，受审核方的态度都会立马变得认真和严肃，审核员也会精神抖擞，原因就是：权威的威慑力和监控效应！任何事，有监督和没有监督效果会截然不同，人的惰性和劣根性使然！高层的质量意识和参与到质量审核活动中的程度和频率，完全可以决定企业的质量管理的水平！高层只要重视质量，很多内审中出现的问题都可以一一迎刃而解。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2034

内部审计走进中国企业已经很多年了。内部审计越来越成为公司治理重要手段之一。内审人员的数量不断增加，内审人员的素质也越来越高。有多年审计经验的内审人员也越来越多。但为什么那些有多年内审经验的人却成为不了内审专家，而有些内审人员只用四、五年的时间就成了所在组织甚至行业的内审专家了呢？我们一起来探讨一下其中的原因吧。我们看看那些成为专家的内审人员是不是都有以下特点：一、有进取心有进取心的内审人员不会满足于现状，不会靠自己的经验混饭吃，会自觉地提升自己的技能，会最大限度地发挥自己的长处，会积极地思考，会去寻找获得更大审计成果的路径。不想成为元帅的士兵不是好士兵，不想成为内审专家的内审人员，那就是打酱油的。要想成为内审专家，你必须对自己有更高的要求，不断地要求自己进步。进取心是愿意成长和能够成长的源动力。二、善于总结如果不善于总结，那么内审人员走过的弯路可能会再次走一遍，每一次审计项目也只是重复执行规定的审计程序。总结工作中的优点，也能逐渐形成好的经验，并在工作中形成自己的优势，还能使个人的长处得以发挥。内审人员要养成总结的习惯。总结时，会让你能够静下心来去思考和分析。通过总结，内审人员还能把自己的思路和技能形成体系，搭建起自己的思想框架。善于总结可能是个更高的要求，能够做到愿意总结、经常总结，对于很多审计人员已经是很难得的了。只有善于总结，才能不断地发挥自己的优势，弥补自身的短板，更有效率和效果地开展工作。三、主动学习即使你不爱学习，内审项目也会推动你去被动的学习，因为内审工作必须要审计新的业务、新流程。但被动学习和主动学习有很大的区别。主动学习不仅包括学习更多的技能，还包括通过学习来接触更多的思想。通过主动学习，你能掌握更多的方法，能更有效地发现问题和解决问题。通过主动学习，你还能有更开阔的视野，能够站在多个角度或更高的角度去思考问题。主动学习不仅要学习书本上的知识，还要学习周围优秀的审计同行，这样才能多方位的提高。审计人员要定期回顾一下，这段时间都学到了哪些新的知识，提高了哪些认知和技能。在知识爆炸的年代，不学习就会退步。四、有控制力人都会有偷懒的时候。内审人员更是要承担长期出差、经常加班的工作压力。偶尔偷懒一下是没问题的，但要学会控制。有控制力的内审人员往往都能做好时间管理，能够合理安排时间。内审工作做的时间越长，内审人员越会觉得枯燥，越会觉得问题越来越难以发现。所以，内审人员要控制好自己的情绪和行为，把一项工作都严格按照标准来执行。自控力需要刻意地培养，因为大多数人都有惰性，这也是人的本性。五、注重细节前些年大家都很认同一种观点，“细节决定成败”。想成为一名内审专家，想有与众不同的思路和见解，也必须注重细节。有些时候，内审专家和普通内审员的区别就在于能否通过一些不起眼的细节去发现问题。正是因为注重细节，内审专家们才会不断地改进每个细小的不足，才会逐渐在某一领域一枝独秀。如果经常在细节上出错，要么是责任心的问题，要么就是心理有了障碍。不积跬步无以至千里，而在细节上的错误经常犯，累积起来，说不定哪天就会犯大的错误，使之前取得的成绩被错误侵蚀掉了。六、敢于尝试内审工作做的时间越长，越容易对身边的现象见怪不怪，也容易满足于现有的工作方式。内审有风险，尝试须谨慎。内审人员一般会遵循谨慎原则，尽可能地防范审计风险。但如果没有好奇心，没有敢于尝试的劲头，内审人员在自己的审计领域内就不会有突破，不会打破思维定式的束缚。审计人员要能承担试错成本，如果什么时候都不想犯错误，畏手畏脚，不愿意迈出一步，怕被别人笑话，怕被别人说不专业，到最后不仅专业性会受到别人质疑，而且能力也不会得到提升。只有尝试，创新才能落地，创新才能产生价值。想成为一名内审专家其实并不需要你有超人的天赋和一直呕心沥血的奋斗，只要能够地按照以上几点持之以恒地做下去，能够自觉地养成良好的自我提升的习惯，水滴石穿，你就离内审专家越来越近了。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...

2022-01-05点击量：2101

一、对管理体系内审的理解如果把我们的企业当做一个人，那么内审就是针对公司管理体系展开的一个自我批评与自我反省的过程——找到自己的不足，进一步加以改善。与第三方的现场审核（或称外审）结合起来，就是批评与自我批评的过程。如果我们把公司的管理体系当做一件产品，那么它在运行中，也会出现不良与异常，因为外界与内在因素都在不断变化，它们会造成相互影响与相互作用。所以：二、内审的传统完整流程1、制定审核计划（包括：审核目的、审核范围、审核依据、日期、内审人员安排、日程安排）2、制定审核检查表（按部门或职责划分，结合体系的覆盖的条款予以分工）3、召开首次会议，按审核检查表进行实际审查4、审核结果汇总，召开末次会议5、管理评审（对审核结果进行评估，提出改善意见）6、各部门负责人决定相对应改善措施，纠正预防措施等7、对改善措施，纠正预防措施的效果进行跟进，结案。三、内审最容易犯的错误1、走过场很多公司内审的主要目的其实只是为了应付第三方的现场审核（或外审），一年一次，龙卷风式的一次过。2、找不管理体系真正问所在很多公司做内审要么是对于管理体系不理解，不能将体系的要求与公司实际管理制度进行有效的理解和转化，要么就是敷衍了事。3、还是停留在发现问题阶段即便有专门的审核员，发现了问题，也找到了问题原因，却很少有人跟进。四、内审的5点实践心得1、审核前要有充分的调查一般情况下，公司的体系维护都会有专门的人或指定专门的部门，如品质管理部来进行。在内审开始前，要做一些调查与信息的收集，收集的内容包括：部门实际的绩效表现、人员的调查、负责人的意见、部门与部门之间的互相评价、日常运行情况等。主要目的是使体系内部问题得到初步呈现，了解体系运行中的相关人员对体系运作中的一个感受与评价。这样使得内审的开展更加有针对性与目的性，效果会更好。2、确定具体的内审目的内审除了应付外审的要求之外，还要明确自己的目的性及部门整改目标、流程及管理整改目标。毕竟公司组织一次内审是要花费很多的时间与精力的。要让相关人员知道，内审不是找谁的荐，是要找管理体系的不足之外，然后加以改正，要尽量使它的效能最大化，找到真正的不足之处。比如：觉得自己的生产车间产品近期不良率有所上升，我们可以通过内审来找它上升的原因。比如：觉得员工离职率，员工不满意调查有所上升，我们可以进行内部调查、测试，找出不利的原因加以纠正和预防。3、审核范围要定位清楚审核的范围可以是整个公司、整个体系，但也可以是一个部门，一个流程，甚至一个产品的品质控制过程。结合内审目的而定。4、审核的依据要因地制宜除了体系的审核外，我们可以有针对性的增加：最高管理者的要求、部门负责人的要求等。5、确定内审人员是关键内审人员必须要有内审员资格的，有实际操作经验，公正有奉献精神的优秀成员担任，因为这是一个关键点；与相关要审核的流程、产品、部门的专业人员一起，这样做到了懂体系的人与懂产品、流程的人相结合。这样更容易查出问题、纠正问题，有效的解决和跟进问题。本文由培训无忧网优路教育课程顾问老师整理发布，希望能够对报考内审/外审的学生有所帮助。更多课程信息可关注内审/外审培训或添加老师微信：15033336050...